Основные изменения по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налогового периода 2019 года в 2020 году 

Федеральный уровень 

Налоговый вычет по земельному налогу 
C 28.12.2017 введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для категорий лиц, указанных в п.5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров. 
Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. 
Вычет применяется только для одного земельного участка. 

Налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста 
Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018. 
Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ). 
Для использования права на льготы лицам предпенсионного возраста целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР. 

Транспортный налог 
С 1 января 2019г. прекращает действовать федеральная льгота, предусмотренная статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая транспортный налог в отношении транспортного средства свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему взимания платы «Платон». 
С 2019 года владельцы «большегрузов» не вправе вычитать из суммы транспортного налога плату в систему «Платон», 

Региональный уровень 

I. При расчете транспортного налога в 2020 году (за налоговый период 2019 года) 

а) Отменены льготы (льготные ставки) по транспортному налогу для налогоплательщиков – физических лиц в отношении: 
- легковых, грузовых автомобилей отечественного производства и производства стран СНГ, с даты выпуска которых прошло более 10 лет; 
- легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (до 73,55 кВт); 
- легковых автомобилей, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяются установленные статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации повышающие коэффициенты. 
Изменения внесены Законом Тюменской области от 24.10.2017 N 79 "О внесении изменений в статью 1 Закона Тюменской области "О транспортном налоге". 

б) Определены дополнительные категории налогоплательщиков – физических лиц, для которых установлены льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога: 
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; 
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; 
- один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; 
- физические лица - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, только по одному из принадлежащих им транспортных средств. 
Часть 5 статьи 1 Закона Тюменской области "О транспортном налоге" дополнена пунктами 19.1, 19.2, 19.3, 19.4 соответственно. Изменения внесены Законом Тюменской области от 24.10.2017 N 79 "О внесении изменений в статью 1 Закона Тюменской области "О транспортном налоге". 

II. Применяется при расчете транспортного налога в 2020 году (за налоговый период 2019 года) 

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста 
Согласно закону, указанные лица с 2019 года будут иметь право на льготы по транспортному налогу в виде пониженных ставок налога и условий их использования, установленных частями 4 и 4.1 статьи 1 Закона Тюменской области от 19.11.2002 N 93 "О транспортном налоге". 
Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2020 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.